付錢給房東、講師要扣繳？扣繳稅額與二代健保補充保費自動算，申報資料連同憑證打包給會計師

付房租給個人房東、付講師費、刷卡買境外軟體，公司都要先扣下所得稅，給付達 2 萬元還要扣二代健保補充保費。在 ZS ERP 的採購請款單選「所得申報收據」，系統依所得人與所得類別自動算出扣繳稅額與補充保費，申請時就看得到預估，核准時記入代收款；每月要繳多少稅、年底要申報哪些憑單，直接匯出 Excel，可連同憑證打包給會計師。以下走完一次「設定所得人 → 申請 → 審核扣繳 → 繳稅 → 匯出申報」的流程。

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角色與分工

所得扣繳由下列角色分工完成，點選步驟可以跳到對應的說明。

初始設定
每筆付款
每月 10 日前
每年 1 月
申請人
財務
會計師或記帳士
  • 申報非居住者扣繳憑單
  • 依匯出檔申報扣繳憑單

從租金扣繳到年度申報的完整流程

  1. 設定所得人 財務

    付款對象第一次要扣繳時，進入「採購 > 供應商管理」，新增或修改供應商，在「所得人資料」分頁填好證號別、所得人證號與預設所得類別。付給個人 (房東、講師) 時，「基本資料」分頁的類型選「個人」，戶籍地址會當作申報用的所得人地址。房東的預設所得類別選「51-1 房屋租賃」，再填房屋稅繳款書上的 12 碼房屋稅籍編號：

    修改供應商對話框的所得人資料分頁，房東林秀琴證號別 0 本國人、預設所得類別 51-1 房屋租賃、房屋稅籍編號 H03150123456

    境外公司 (例如國外的軟體服務) 的證號別選「4 總機構在中華民國境外之營利事業」，填居住地國代碼；在台灣查不到統一編號、沒有稅務識別碼都可以留白。預設扣繳率、補充保費費率空白時依法定比率計算，經國稅局核定較低扣繳率的境外電商才需要填。

    修改供應商對話框的所得人資料分頁，Cloudpeak 證號別 4 境外營利事業、居住地國代碼 US 美國、預設所得類別 98A 跨境銷售電子勞務所得

  2. 建立採購請款單，看預估扣繳 申請人

    進入「採購 > 採購請款單」，按「新增」，選擇供應商。供應商有所得人資料時，收據類型自動帶入「所得申報收據」。加入明細後，金額區即時列出扣繳合計、本單扣除與實付淨額。以 12 月房租 25,000 元為例，系統預設由房東負擔 (內扣)，從租金中扣下 3,028 元，實付房東 21,972 元：

    新增採購請款單對話框，供應商林秀琴、收據類型所得申報收據、明細 12 月房租 25,000 元，金額區強調扣繳合計 3,028 (內扣)、本單扣除 -3,028、實付淨額 21,972

    切到「所得扣繳」分頁，可以看到每一項扣繳怎麼算出來的，並附上法規連結：

    • 所得稅：居住者的 51-1 房屋租賃扣繳率 10%，25,000 × 10% = 2,500 元，超過 2,000 元所以要扣。
    • 二代健保補充保費：單次給付 25,000 元達 20,000 元門檻，25,000 × 2.11% = 527.5，四捨五入為 528 元。
    • 右下的算式：給付總額 25,000 − 扣繳合計 3,028 = 給付淨額 21,972，加上不計入所得的明細 (例如代墊運費，取消「計入所得」即可) 就是實付淨額。

    申請人可以調整所得類別與稅款負擔，費率與金額由審核人確認。

    所得扣繳分頁的預估，所得類別 51-1 房屋租賃、稅款負擔內扣，所得稅扣繳率 10% 金額 2,500 元，補充保費費率 2.11% 金額 528 元，給付總額 25,000、扣繳合計 3,028、實付淨額 21,972

  3. 審核時確認扣繳並付款 財務

    財務在請款單列表選取這張單，按「審核」，切到「所得扣繳」分頁複查所得人與所得類別。扣繳率、門檻與金額在這裡可以修改 (例如國稅局核定的較低扣繳率)；取消勾選某一項就是不扣。按「核准」時，系統寫入扣繳明細、把應付帳款改成實付淨額，並開立傳票：扣下的所得稅記在「代收款-所得稅(非薪資扣繳)」、補充保費記在「代收款-補充保費(非薪資扣繳)」。改過的所得人資料或扣繳率，送出前會詢問是否存回供應商當作下次的預設值。

    審核對話框的所得扣繳分頁，所得稅扣繳率 10、門檻 2,000、金額 2,500 與補充保費費率 2.11、門檻 20,000、金額 528 都是可修改的輸入框，下方有給付日期欄位

    核准後照原本的方式付款，付款金額就是實付淨額。給付日期是扣繳期限與申報年月的起算日，匯款、現金、支票付清時自動帶入付款日期；信用卡與員工代墊則是核准日。

  4. 每月：匯出居住者扣繳清單並繳稅 財務

    扣下的稅款要在給付次月 10 日前繳國庫，補充保費在次月底前繳健保署。在採購請款單列表按「扣繳申報」，選「居住者扣繳清單」與上個月份：

    採購請款單列表的扣繳申報選單，列出居住者扣繳清單、非居住者扣繳清單、各類所得扣繳暨免扣繳憑單與標記已申報

    「繳款彙總」頁依給付月份與所得類別合計，標出繳納期限，照著填扣繳稅額繳款書與補充保費繳款單：

    居住者扣繳清單的繳款彙總頁，2026-11 的 51-1 房屋租賃給付總額 25,000、扣繳稅額 2,500、補充保費 528，9B 稿費所得給付總額 30,000、扣繳稅額 3,000、補充保費 633，稅款繳納期限 2026-12-10、補充保費繳納期限 2026-12-31

    「明細」頁每張請款單一列，列出核准時的扣繳率與費率供核對，表尾是台幣小計 (下圖節錄部分欄位)：

    居住者扣繳清單的明細頁節錄，林秀琴房租給付總額 25,000、扣繳稅額 2,500、補充保費 528，黃柏翰講師費給付總額 30,000、扣繳稅額 3,000、補充保費 633，台幣小計給付總額 55,000、扣繳稅額 5,500、補充保費 1,161

    繳稅時開一張採購請款單付給國稅局 (收據類型選「不開」)，審核時把明細的會計項目批次設為「22525 代收款-所得稅(非薪資扣繳)」；繳補充保費的那張設為「22526 代收款-補充保費(非薪資扣繳)」。付款後代收款就沖掉了，代收款的餘額就是還沒繳的扣繳款。

    付給財政部臺北國稅局的繳納 11 月扣繳稅款採購請款單審核對話框，三筆明細的會計項目批次設為 22525 負債-代收款-所得稅(非薪資扣繳)

  5. 境外：給付後 10 日內匯出非居住者扣繳清單 財務

    付給境外公司或在台未滿 183 天的外籍人士 (非居住者) 時，要在給付後 10 日內扣繳並申報。以刷卡付境外雲端服務 3,000 元為例，對方已經全額收款，只能由公司另外負擔 (外加)：系統由實付金額反推給付總額 3,000 ÷ (1 − 20%) = 3,750 元，所得稅 750 元由公司負擔，補充保費不適用境外所得人。

    選「扣繳申報 > 非居住者扣繳清單」，預設本月並勾選「下載請款單憑證」：下載的是 ZIP 檔，清單之外，請款單的憑證放在「憑證」資料夾，檔名前面是請款單號，可以直接交給會計師或記帳士申報。憑證存在公司自己的 Google Drive，匯出時一併取出打包。

    非居住者扣繳清單匯出對話框，給付年月 2026 年 11 月，強調預設勾選的下載請款單憑證

    清單每張請款單一列，標出申報期限 (給付日起算第 10 天)；未申報且已逾期的列標紅、3 日內到期的標黃 (下圖節錄部分欄位)：

    非居住者扣繳清單節錄，2026-11-03 給付 Cloudpeak Software, Inc.，證號別 4、居住地國代碼 US、98A 跨境銷售電子勞務所得、外加，給付總額 3,750、扣繳率 20%、所得稅額 750、實付淨額 3,000、未申報、申報期限 2026-11-12

  6. 每年 1 月：匯出各類所得扣繳暨免扣繳憑單 財務

    選「扣繳申報 > 各類所得扣繳暨免扣繳憑單」，預設去年整年。匯出的是事務所申報範本的「其他所得」頁格式，居住者的每位所得人依月份列出給付總額、代扣稅額、補充保費與給付日期，房屋租賃附上房屋稅籍編號；沒扣稅的給付 (例如未達起扣點) 也列在裡面，開立免扣繳憑單。資料不齊的請款單 (例如缺證號或給付日期) 照樣列入，缺的欄位標橘色，補齊後再申報。需要附單據時同樣勾選「下載請款單憑證」。

    各類所得扣繳暨免扣繳憑單的其他所得頁，林秀琴 51-1 十一月給付 25,000、代扣稅額 2,500、補充保費 528、房屋稅籍編號 H03150123456，黃柏翰 9B-98 十一月給付 30,000、代扣稅額 3,000、補充保費 633

  7. 標記已申報 財務

    申報完成後，在採購請款單的進階查詢把「所得申報」選「待申報」，再填給付日期範圍，按「查詢」。統計列加總這段期間的給付總額、所得稅與補充保費，可以和申報資料核對：

    採購請款單列表，進階查詢所得申報選待申報、給付日期 2026-11-01 至 2026-11-30，列出三張所得申報收據，統計列強調給付總額 58,750、所得稅 6,250、補充保費 1,161

    選取這些請款單 (按住 Ctrl 或 Shift 可多選)，按「扣繳申報 > 標記已申報」，也可以選「目前篩選結果」一次標記。之後改了證號、所得類別或給付日期等申報資料，狀態會自動退回未申報，提醒你重新申報。

    標記所得申報狀態對話框，範圍選取的請款單中需申報的 3 筆，標記為已申報

常見問題

什麼時候要扣二代健保補充保費？

付給個人的租金、執行業務報酬、稿費與講演鐘點費、利息，單次給付達 20,000 元，就要依 2.11% 扣取補充保費。所得人是公司行號 (事業團體) 或境外所得人時不扣，系統會在扣繳項目寫出原因。

扣繳稅額多少以下可以免扣？

居住者適用標準扣繳率的所得 (例如租金、執行業務、稿費)，每次應扣稅額不超過 2,000 元免扣。兩個門檻不同：給付剛好 20,000 元時，所得稅 2,000 元免扣，補充保費卻要扣。系統會在扣繳項目寫明免扣的依據，免扣的給付仍會列入各類所得扣繳暨免扣繳憑單。

房東要求實拿全額，租金扣繳怎麼算？

稅款負擔改選「外加」，系統由實付金額反推給付總額。例如房東實拿 40,000 元：40,000 ÷ (1 − 10% − 2.11%) = 45,511 元，所得稅 4,551 元、補充保費 960 元由公司另外負擔，申報的給付總額是 45,511 元。

講師費和執行業務所得扣繳怎麼選所得類別？

演講鐘點費選「9B 稿費所得」，細分代號選「98」；律師、會計師、設計師等執行業務者的報酬選「9A 執行業務所得」，再選業別代號。兩者對居住者都是扣 10%，給付達 20,000 元也都要扣補充保費。細分代號是申報必填，沒選不能存檔。

境外電商扣繳一定是 20% 嗎？

未經核定時，跨境銷售電子勞務所得 (98A) 依給付總額扣 20%。境外電商經國稅局核定淨利率與境內利潤貢獻程度時，所得類別改選 98B，預設扣繳率填 20% × 淨利率 × 貢獻程度 (例如淨利率 21%、貢獻程度 50% 填 2.1%)，供應商的「所得人資料」分頁有國稅局核准名單的查詢連結。

核准後才發現扣繳算錯怎麼辦？

還沒付款的請款單按「修改」，在「所得扣繳」分頁更正，存檔時重算扣繳、應付帳款與傳票；付款後只能更正所得人資料，扣繳要改就作廢後重開。

扣繳稅額與補充保費交給系統算，申報資料直接交給會計師

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